Specialiștii din domeniul juridic despre noile reguli fiscale și sancțiuni legale care pot afecta persoanele fizice și juridice din 2026: Impactul va fi resimțit nu doar la impozitul pe profit, ci și la impozitarea veniturilor persoanelor fizice și a TVA
Specialiștii din domeniul juridic le oferă sfaturi persoanelor fizice sau juridice, cu privire la taxele aplicate din anul 2026 Dr. Radu Pavel, avocat coordonator al Societății Românești de Avocatură „Pavel, Mărgărit și Asociații”, atrage atenția că amploarea modificărilor fiscale aplicabile de la 1 ianuarie 2026 impune contribuabililor, persoane fizice și juridice deopotrivă, o abordare prudentă și bine fundamentată din punct de vedere juridic și fiscal. Potrivit acestuia, noile reglementări privind majorarea impozitelor, disciplina capitalului social, impozitul minim pe cifra de afaceri și extinderea sancțiunilor fiscale cresc semnificativ riscurile de neconformare și de apariție a litigiilor cu autoritățile fiscale. „Cadrul legal actual oferă însă instrumente eficiente de protecție, precum contestarea deciziilor de impunere, suspendarea executării actelor administrative fiscale și utilizarea acțiunii în contencios administrativ, menite să limiteze impactul financiar al unor măsuri nelegale sau disproporționate. Valorificarea acestor mecanisme presupune o analiză riguroasă a situației fiscale concrete și o strategie juridică adaptată fiecărui contribuabil, în vederea protejării patrimoniului și asigurării continuității activității economice”, susține dr. Radu Pavel, avocat coordonator al Societății Românești de Avocatură „Pavel, Mărgărit și Asociații”. Specialiștii din domeniul juridic – despre noile taxe și impozite din 2026 Specialistul adaugă faptul că modificările fiscale care intră în vigoare începând cu 1 ianuarie 2026 marchează o schimbare semnificativă în regimul de impozitare aplicabil atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice, având la bază pachetul de măsuri fiscale adoptate prin Legea nr. 239/2025 privind redresarea și eficientizarea resurselor publice și validate prin decizia Curții Constituționale. „Noile dispoziții vizează majorări de taxe și impozite, introducerea unor obligații suplimentare pentru contribuabili, consolidarea mecanismelor de control ale ANAF și extinderea sancțiunilor aplicabile în caz de neconformare, în scopul creșterii colectării veniturilor bugetare și reducerii evaziunii fiscale. Prezentul articol analizează principalele modificări fiscale aplicabile în 2026, impactul acestora asupra contribuabililor și riscurile juridice asociate. Implementarea celui de-al doilea pachet de măsuri fiscale, promulgat pe 15 decembrie, preconizează o creștere a obligațiilor fiscale începând cu 1 ianuarie 2026, afectând direct fluxurile de numerar ale contribuabililor. Dispozițiile legale prevăd ajustări ale cotelor de impozitare și limitări ale unor facilități care anterior permiteau o optimizare fiscală extinsă, obligând astfel companiile să își reevalueze strategiile de business. Procesul de conformare necesită o analiză detaliată a fiecărei modificări, deoarece impactul va fi resimțit nu doar la nivelul impozitului pe profit, ci și în sfera impozitării veniturilor persoanelor fizice și a regimului TVA pentru anumite categorii de bunuri și servicii”, mai spune dr. Radu Pavel, avocat coordonator al Societății Românești de Avocatură „Pavel, Mărgărit și Asociații”. Impozite mai mari din 2026 pentru operațiuni cu criptomonede Noile măsuri fiscale aplicabile din 2026 vizează creșterea impozitelor locale pe clădiri, terenuri și vehicule, prin modificarea regulilor de calcul și reducerea numărului de excepții de la plată. Totodată, se reglementează formal sistemul e-Proprietate, un registru centralizat al bunurilor imobile din România, destinat eficientizării colectării impozitelor locale. Aplicarea acestor reguli poate genera situații practice în care stabilirea valorii impozabile este contestată, aspect ce poate conduce la litigii fiscale legate de sarcina fiscală stabilită de autoritățile locale. „Pe lângă impozitele locale, pachetul fiscal introduce modificări relevante privind impozitul pe profit, veniturile independente și veniturile din investiții. Pentru multinaționalele care nu intră sub incidența impozitului minim pe cifra de afaceri, respectiv cele cu o cifră de afaceri sub 50 de milioane de euro, se limitează cheltuielile deductibile aferente drepturilor de proprietate intelectuală, managementului și consultanței. În materia veniturilor din investiții, impozitul reținut la sursă pentru câștigurile din titluri de valoare și instrumente financiare derivate crește de la 1% la 3% pentru dețineri mai mari de un an și de la 3% la 6% pentru cele sub un an, iar pentru operațiunile neintermediate de brokeri și pentru criptomonede impozitul se majorează de la 10% la 16%, menținându-se pragul neimpozabil de 200 lei/tranzacție, cu limita anuală de 600 de lei”, explică specialiștii din domeniul juridic. Reguli noi pentru societăți comerciale în 2026: Capital social, structură juridică și riscuri fiscale Începând cu anul 2026, legislația aplicabilă societăților comerciale introduce modificări esențiale privind capitalul social și disciplina financiară. Firmele nou-înființate vor fi obligate să aibă un capital social minim de 500 de lei, iar societățile existente care înregistrează o cifră de afaceri netă mai mare de 400.000 de lei vor trebui să majoreze capitalul social la minimum 5.000 de lei. Totodată, toate persoanele juridice vor avea obligația de a deține un cont bancar de plăți în România sau un cont deschis la Trezoreria Statului, nerespectarea acestei cerințe atrăgând riscul declarării inactivității fiscale de către ANAF și chiar dizolvarea de drept a societății. Aceste măsuri urmăresc creșterea trasabilității financiare și întărirea disciplinei în mediul de afaceri. În ceea ce privește structura și tranzacțiile societare, noile reglementări introduc restricții semnificative privind cesiunea părților sociale pentru firmele cu datorii fiscale, condiționând opozabilitatea față de ANAF de notificarea cesiunii în termen de 15 zile și de constituirea unor garanții care să acopere integral obligațiile bugetare restante. De asemenea, se înăspresc regulile privind împrumuturile dintre societate și asociați, distribuirea dividendelor și majorările de capital social, se elimină plafonul anterior pentru obligativitatea acceptării plăților cu cardul și se restrânge accesul la eșalonările la plată. În paralel, regimul inactivității fiscale devine mai sever, lipsa contului bancar sau neîndeplinirea obligațiilor de raportare putând conduce la dizolvarea automată a societăților, care rămân inactive pe o perioadă îndelungată. Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) în 2026 Obligația de menținere a activelor și riscul recalculării impozitului: Legea nr. 239/2025 introduce reglementări stricte privind Impozitul Minim pe Cifra de Afaceri (IMCA), impunând contribuabililor obligația de a păstra în patrimoniu activele pentru care au beneficiat de scăderi ale valorii imobilizărilor pe o perioadă egală cu jumătate din durata de utilizare economică, dar nu mai mult de 5 ani, conform art. 45 alin. (24) din lege. „Normele legale stipulează că nerespectarea acestei condiții atrage recalcularea impozitului minim și perceperea de creanțe fiscale accesorii conform Codului de procedură fiscală, începând de la trimestrul în care a fost aplicată scăderea inițială. Există excepții specifice pentru activele transferate în procese de reorganizare, cele înstrăinate în proceduri de lichidare